讯阳文艺网固定资产怎么盘点？
固定资产盘点方法：
一、先把所有以前的固定资料账册整理一份。
二、根据账册对所有的固定资产进行盘点。
三、如果盘点过程中有（折旧、报废、新增）需在盘点本上进行登记
四、根据固定资产的类别进行编码，把报废、出售、折旧的进行处理。
五、把新增的固定资产进行编码，入账。
固定资产处置？
- 看到一个判断题 企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。答案是对的。但我很疑惑？？？虽然出售转让处置收入进资产处置损益，算计入当期损益没错，但是正常报废固定资产处置收入不是计入营业外收入吗？为什么只说计入当期损益是对的？？
- 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。
处置固定资产利得需要体现在专项报告里吗
- 不动产里含有固定资产，需要分开吗
- 应该是需要分开的吧
上年处置的固定资产，本年交的增值税，所得税季报时应该怎么填报？
- 企业注销时，上年12月份处置了固定资产，本年8月份按无票收入交的增值税，提前报本年的所得税年度报表时，国税说让把第3季度的所得税报表也得报了，那处置的固定资产应该怎么填报所得税季报？最好有实例
- wenda.so.com/q/1367292284064981本来很想自己回答的，但是因为你要实例，就找了这个链接，希望能帮到你，你所说的除了没有注销，其他的应该可以解决你的问题。
处置固定资产按无票收入交增值税应该怎么做账?
- 企业注销时，处置的固定资产收入需要交增值税，国税让按照无票收入交纳增值税，交税前，已经将固定资产的处置收入计入了固定资产科目。交税后，账务应该怎么做？还用在做账确认收入吗？还是只在增值税纳税申报表上做无票收入就可以？问题补充： 在增值税纳税申报表上做无票收入，还用在财务报表上确认收入吗？如果确认，应该怎么写分录
- 所有的支出收入都要做凭证的你做账处理：应缴增值税=收入*（1+17%）*17%=*元借：固定资产清理 *累计折旧 *贷：固定资产 *借：银行存款 *贷：固定资产清理 *应交税费—应交增值税（销项税额） *借：固定资产清理 *贷：营业外收入 *
已加速固定资产处置收益要企业所得税汇算调减吗？
- 去年我们做了加速折旧固定资产，今年处置了一部分，有一些处置后有利益，做进营业外收入，这部分需要调减吗？
- A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人，无论是否纳税调整，均须填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第34号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。一、有关项目填报说明（一）列次填报1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。5.第5列“税收折旧额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。对于第8行至第17行、第29行对应的“税收折旧额”，填报享受各种加速折旧政策的资产，当年享受加速折旧后的税法折旧额合计。本列仅填报加速后的税法折旧额大于一般折旧额月份的金额合计。即对于本年度某些月份，享受加速折旧政策的固定资产，其加速后的税法折旧额大于一般折旧额、某些月份税法折旧额小于一般折旧额的，仅填报税法折旧额大于一般折旧额月份的税法折旧额合计。6.第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：仅适用于第8行至第17行、第29行，填报纳税人享受加速折旧政策的资产按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。按照税法一般规定计算的折旧额，是指该资产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额。本列仅填报加速后的税法折旧额大于按照税法一般规定计算折旧额对应月份的金额。7.第7列“加速折旧统计额”：用于统计纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额。8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。9.第9列“纳税调整金额”：填报第2-5列的余额。（二）行次填报1.第2行至第7行、第19行至第20行、第22行至第28行、第30行、第32行至第38行，根据资产类别填报对应的行次。2.第8行至第17行、第29行：用于填报享受各类固定资产加速折旧政策的资产加速折旧情况，分类填报各项固定资产加速折旧政策优惠情况。第8行“（一）重要行业固定资产加速折旧”：填报按照财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号文件规定，生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业6个行业，以及轻工、纺织、机械、汽车四大领域18个行业的纳税人（简称“重要行业”），对于新购进固定资产在税收上采取加速折旧的情况。该行次不填报重要行业纳税人按照以上两个文件规定，享受一次性扣除政策的资产。第9行“（二）其他行业研发设备加速折旧”：由重要行业以外的其他企业填报。填写单位价值超过100万元以上专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的纳税调减或者加速折旧优惠统计情况。第10行“（三）允许一次性扣除的固定资产”：填报新购进单位价值不超过100万元研发设备和单位价值不超过5000元固定资产，按照税收规定一次性在当期扣除金额。本行＝第11+12+13行。第11行“1.单价不超过100万元专用研发设备”：填报“重要行业”中的非小型微利企业和“重要行业”以外的企业，对新购进专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，享受一次性扣除政策的有关情况。
处置固定资产时“固定资产清理”为什么会涉及到增值税
- 处置固定资产时，按照增值税暂行条例规定，需要缴纳增值税的。
请问会计老师 固定资产的账面价值跟固定资产清理没有关系，固定资产清理又影响资产处置损益，如何影响的？
- 资产处置损益是什么科目？固定资产的账面价值跟资产处置损益有关系吗？
- 秦桧老师，固定资产照片啊，直接固定资产是什么关系？我不是一个会计，但是我问我这个东西我也不太会算
出售固定资产所发生的增值税会影响处置损益吗？出售无形资产所发生的增值税会影响处置损益吗？
- 如题
- 流转税分为两类：增值税和营业税，任何经济行为必须而且只需缴纳其中一种流转税。按资产类别分：1.固定资产中机器设备属于增值税纳税范围，销售需缴纳增值税；固定资产中房屋建筑物出售属于转让不动产，属于营业税纳税范围；2.无形资产转让属于营业税纳税范围。同时注意，转让土地、房屋需要缴纳土地增值税，这个不是流转税，和增值税不是一个概念。
处置固定资产税务和会计的区别
- 固定资产是企业资产的一部分，不属于你的收入确认范围，是与经营业务无关的收入，处置固定资产产生的利得或者损失在营业外收入或营业外支出中核算。收入是企业日常活动中形成的、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。明确界定日常活动就是为了将收入与利得相区分，因为企业非日常活动（处置固定资产就属于非日常活动）所形成的经济利益的流入不能确认为收入，而应当计入利得。借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：应交税费——应缴增值税（销项税额）固定资产清理最后有亏损借：营业外支出贷：固定资产清理借甫锭颠瓜郯盖奠睡订精：固定资产清理贷：营业外收入
固定资产处置关于营业外收入的问题
- 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产我很困惑的是固定资产处置收入已经扣除了累计折旧和减值准备，那么之前有分录借：管理费用 贷：累计折旧还有借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备这两样都进了利润表，这么来不是扣了2次吗存货那里还有最后冲销了主营业务成本，这我能理解，可固定资产的这种处理感觉不对劲啊
- 固定资产清理=固定资产 – 累计折旧- 固定资产减值准备折旧和减值准备原来已经冲了利润了，这里就不能再对利润产生影响了
